Fiscale maatregelen naar aanleiding van het coalitieakkoord

Op 15 december 2021 hebben fractievoorzitters Rutte (VVD), Kaag (D66), Hoekstra (CDA) en Segers (CU) het coalitieakkoord “Omzien naar elkaar, vooruitkijken naar de toekomst“ gepresenteerd. In dit bericht een kleine greep uit de fiscale maatregelen die hieraan kunnen worden ontleend:

• Box 2: het wetsvoorstel excessief lenen wordt aangepast, waarbij de grens wordt verhoogd van € 500.000 naar € 700.000. Deze wet treedt in werking per 1 januari 2023.
• De bedrijfsopvolgingsfaciliteiten (BOR) in de erf- en schenkbelasting en de inkomstenbelasting: er wordt onderzocht hoe de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten verbeterd kunnen worden en oneigenlijk gebruik van de regeling kan worden tegengegaan, zodat de regeling wordt gebruikt waarvoor deze bedoeld is.
• De zelfstandigenaftrek wordt vanaf 2023 met stappen van € 650 verder teruggebracht tot € 1.200 in 2030. De zelfstandigenaftrek bedraagt voor het jaar 2021 € 6.670 en voor het jaar 2022 € 6.310. Zelfstandigen worden gecompenseerd via de verhoging van de arbeidskorting.
• Per 2025 wordt een nieuw box 3-stelsel op basis van reëel rendement ingevoerd, waarbij inkomsten uit vermogen worden belast op basis van werkelijk rendement. Vooruitlopend daarop zal per 2023 de leegwaarderatio worden afgeschaft, waardoor de belasting van het rendement op verhuurd vastgoed in box 3 meer zal gaan aansluiten bij de praktijk. De vrijstelling in box 3 wordt verhoogd naar ca. € 80.000. In het nieuwe box 3-stelsel zal sparen en beleggen direct op reëel rendement worden belast; de waardeontwikkeling van vastgoed zal aanvankelijk echter nog forfaitair worden belast, waarbij zo snel als mogelijk de overstap wordt gemaakt naar werkelijk rendement.
• De verruimde schenkingsvrijstelling eigen woning wordt per 2024 geschrapt (de jubelton). Maak dus in 2022 en 2023 nog gebruik van deze schenkingsvrijstelling.
• De overdrachtsbelasting voor niet-woningen én op verkrijgingen van woningen door rechtspersonen en particulieren die niet zelf langdurig in de woningen gaan wonen wordt per 2023 verhoogd van 8% naar 9%.
• De middelingsregeling in de IB wordt per 2023 afgeschaft. Bij middeling worden de inkomens uit werk en woning van 3 aaneengesloten jaren opgeteld. Over het gemiddelde inkomen van deze 3 jaren wordt opnieuw de inkomstenbelasting berekend. Is het totaal van de nieuwe belastingbedragen lager dan van de oude belastingbedragen (en is het verschil groter dan € 545), dan kan er belasting worden teruggevraagd.
• Vanaf 1 januari 2024 wordt de onbelaste reiskostenvergoeding (kilometervergoeding) verhoogd. De kilometervergoeding bedraagt momenteel € 0,19 per kilometer. Een concreet bedrag per kilometer is niet genoemd.
• De verhuurderheffing wordt afgeschaft.
• Het nieuwe kabinet heeft de ambitie om de toeslagen af te schaffen en zet hiervoor deze kabinetsperiode de eerste stappen. Het kabinet heeft de ambitie het belastingstelsel te vereenvoudigen en te hervormen en zetten ook daartoe de eerste stappen.
• De vliegticketbelasting wordt verhoogd.
• De belasting op suikerhoudende dranken en de accijnzen op tabak worden verhoogd. De tabaksaccijns wordt verhoogd naar ca. € 10 per pakje. Dit gebeurt in 2 opvolgende stappen, zoals voorgesteld in het preventieakkoord.
• Het kabinet beziet hoe op termijn een suikerbelasting kan worden ingevoerd en de BTW op groente en fruit naar 0% kan worden verlaagd.

Mocht je vragen hebben naar aanleiding van het gepubliceerde coalitieakkoord, naam dan contact op met mr. Karin Heijkoop AA, Senior Belastingadviseur bij O-twee.