Op de valreep nog wat fiscale tips
Het eindejaar is in zicht. Voordat we aan het kerstdiner beginnen wat praktische tips die nog uit te voeren zijn in 2021.
WBSO voor het jaar 2022
WBSO is een fiscale tegemoetkoming als u personeel in dienst heeft en speur- en ontwikkelingswerkzaamheden verricht.
Het is nu al mogelijk online een WBSO-aanvraag in te dienen voor het jaar 2022. Dit kan niet meer via het eLoket maar dient aangevraagd te worden via het nieuwe aanvraagportaal.
Voor het aanvragen van WBSO is een eHerkenningsmiddel nodig op niveau 3 (eH3) met een machtiging ‘RVO diensten op niveau 3’ of ‘Alle diensten op niveau 3’.
Wie vanaf 1 januari 2022 gebruik wil maken van de WBSO moet uiterlijk 20 december 2021 de aanvraag indienen. Voor zelfstandigen (voor eenmanszaken en ZZP’ers) moet dit uiterlijk 31 december 2021 zijn ingediend.
Verliesverrekening in de vennootschapsbelasting
In de vennootschapsbelasting wijzigt per 1 januari 2022 de termijn van de voorwaartse verliesverrekening. Op basis van het overgangsrecht zal voor alle nog voorwaarts verrekenbare verliezen per 1 januari 2022 het nieuwe regime gaan gelden. Dat betekent dat voor alle nog verrekenbare verliezen uit 2013 en volgende jaren het nieuwe regime zal gelden.
BTW aangifte
Een aantal aandachtspunten voor de laatste aangifte BTW over haar jaar 2021 (4e kwartaal 2021, december 2021 of de jaaraangifte 2021).
- Verwerk de bijtelling BTW privégebruik auto.
- Verwerk personeelsuitgaven en relatiegeschenken.
- Herzieningsregeling.
- BTW oninbare vorderingen.
Studiekosten en andere scholingsuitgaven
Studiekosten en andere scholingsuitgaven zijn vanaf 1 januari 2022 niet meer aftrekbaar. In plaats daarvan komt de subsidieregeling STAP-budget voor werkenden en werkzoekenden. STAP staat voor Stimulering Arbeidsmarktpositie.
Denk dit jaar nog aan de kinderen of kleinkinderen
Het kan interessant zijn om dit jaar nog een gewone schenking te doen aan een kind of kleinkind.
Door nog vóór 1 januari 2022 een schenking aan een (klein)kind te doen, kan men de jaarlijkse vrijstelling van € 6.604 (kinderen) of € 3.244 (kleinkinderen, algemene vrijstelling) benutten. De algemene vrijstelling van € 3.244 geldt ook personen die geen familie zijn. Voor het jaar 2021 zijn deze vrijstellingen verhoogd met een extra bedrag van € 1.000. Deze extra vrijstelling zal per 1 januari 2022 weer worden teruggedraaid. Benut dit nog in 2021.
Aandachtspunten voor het komende jaar
- Denkt u aan bedrijfsopvolging aan uw kind? Dit heeft niet alleen fiscale gevolgen, maar kan ook van invloed zijn op de overige kinderen.
- Is uw testament goed geregeld?
- Gaat u binnen nu en een aantal jaar met pensioen, denk dan eens aan uw financiële situatie.
- Denkt u er aan om uw bedrijf te verkopen of om een bedrijf te kopen? Daar komen veel aspecten bij kijken. Denk onder andere aan welke financieringsvorm, is er een geschikte opvolger of de waardering.
- Sinds 27 september 2020 is het voor veel ondernemers verplicht een UBO in te schrijven. De uiterste inschrijfdatum is 27 maart 2022.
